안녕하세요 쿠우입니다.
오늘은 연말정산 인적공제 중 부모기본공제대상자 등록 관련 내용에 대하여
몇 가지 사례를 들으니 부모님이 등록할 수 있을까.의문을 풀어보겠습니다.
▲ 부모기본공제대상자 등록기본요건 = 연말정산 시 부모를 기본공제대상자로 등록하기 위한 3가지 요건은
1.소득요건 2.연령요건 3.생계요건
입니다.
소득, 연령, 생계요건이 모두 AND 조건이므로
1. 소득요건 : 연간 100만원 이하 소득 2. 연령요건 : 만 60세 이상 3. 생계요건 : 생계를 함께 하여야 한다.
세 가지를 모두 채우면 기본공제 대상자로 등록하고 인적공제를 받을 수 있습니다.
그리고 배우자의 부모님(장모님, 장모님)도 저의 부모님과 동일한 기준으로 등록가능합니다.
부모기본공제대상자등록시예외사항상의3가지요건을갖추지않아도기본공제대상자등록이가능한몇가지경우는아래와같습니다.
1. 부모님이 장애등급이 있다(단, 연소득 100만원 이하의 조건은 충족해야 함) 2. 따로 살아도 됨 (외국은 불가) 3. 부모님의 근로소득만 있고 연소득 500만원 이하(60세 이상의 조건은 충족해야 함)
부모님 추가공제 사항이 추가되고 부모님이 두 가지 요건 중 하나라도 해당하면 추가공제도 해줘요.
1. 장애등급이 있는 경우 : 소득공제 + 200만원- 장애인공제 2. 만70세 이상 : 소득공제 + 100만원- 경로우대공제
만약 부모님이 70세 이상이고 장애등급이 있다면 인적공제로만 150+200+100=450만원이 계산됩니다.
장애인등급이 있는 경우에는 ‘장애인증명서’ 등의 증빙서류를 회사에 제출해야 합니다.
만70세는서류제출안해도상관없잖아요?등본이나 가족관계증명서에 있기 때문입니다.
▲부모님 인적공제, 세금절감 효과=부모님 인적공제에 따른 소득공제 금액은 1인당 150만원입니다.
만일 24%의 세율구간이 해당되시는 분은 절세효과가 분당 150만원*24%=36만원이 기본입니다.
만일 최저 세율 구간인 6%라고 한다면, 150만원*6%=9만원이군요.
그러나 위의 금액은 인적공제만 적용한 삭감금액이며,
실제로는 보험료, 의료비, 신용 카드 등 모두 등록할 수 있기 때문에 부양 가족에 따라 절세 효과가 크게 달라집니다.
▲부모님 부양가족 등록 Q&A사례=부모님 부양가족 등록 관련 궁금증이나 사례를 나름대로 만들어 보았습니다.
1. 생계조건은 같이 살지 않아도 됩니까? 증거는요? 네. 같이 안 사도 돼요. (거주사정상 별거인정) 단, 외국에 살면 안됩니다.
생계를 같이하면 안 본대요.
증명서 제출은 가족관계증명서를 받아야 합니다.
2. 19년 아버지가 퇴직하시고 20년 동안 국민연금만 받으셨는데 인적공제가 가능한가요?2020년에는 국민연금을 제외하고는 소득이 없기 때문에 기본적으로 등록이 가능합니다.
다만 국민연금의 연봉액이 516만원 이하밖에 안 된다고 하네요.
만약아버지가20년에국민연금으로600만원을받았다면공제대상은되지않지만,
지금까지 아버지 부양 가족에 등재돼 있던 어머니가 주부라면 어머니를 나의 연말정산 인적공제 대상에 넣을 수 있을 겁니다.
3. 장인어른 임대소득이 있고 장인어른은 없는데 장인어른 인적공제 가능할까요? 네 장모님만 가능합니다.
대신 장인 장모가 소득을 신고할 때 장인 장모를 부양가족으로 신고해서는 안 될 것입니다.
4. 모친은 55세로 장애등급이 있습니다.
소득공제 금액은 얼마인가요?위와 같이 장애인등급이 있는 경우 연령요건을 보지 않아 55세도 기본공제대상자로 등록이 가능하며,
소득공제 대상액은 부양가족 기본공제 150만원+장애인공제 200만원=350만원입니다.
5.5%, 건강보험증에 부모님 참석 안 해도 공제되나요? 됩니다.
건강보험증과는 관계가 없습니다.
소득, 나이, 생계 요건만 충족한다면 다른 것은 상관 없습니다.
6. 부모님의 공제가능은 확인하였습니다.
저 배우자 어느쪽이 공제를 받는게 좋을까요?연봉이 많은 분이 부모님의 기본공제 대상으로 등록하고 공제를 받으세요.
다만, 청년중 소기업의 취업감면 등으로 소득세 공제가 대폭 이루어지는 경우
본인의 소득이 높아도 계산을 해보고 기본공제 대상자로 등록해야 합니다.
예를 들어 제가 청년이고 중소기업 취업소득세 90% 감면 요건을 충족하면 내는 세금이 그리 많지 않기 때문에 공제 효과가 크지 않습니다.
이 경우, 예외로서 특별 공제가 없는 배우자측의 기본 공제 대상자로 등록하지 않으면 안됩니다.
7.7. 할머니 할아버지께서도 공제하실 수 있나요?소득, 연령, 생계요건만 충족하면 가능합니다.
8.생계를 함께를 어떻게 체크할까요?이건 저도… 이걸로 따로 증명서를 낸 적은 없으니까 용돈 드리고 병원비 내시면 돼요.부모님 중 한 명이 장애인인데 연봉 100만원의 조건 때문에 기본 공제는 안 되는데 장애인 공제는 안 되나요?기본공제 대상조건을 충족하지 못할 경우 추가공제 대상이 되는 장애인 공제가 가능합니다.
그래서 연봉 100만원 이상의 수입에 대해서는 기본 공제와 장애인 공제 모두 할 수 없습니다.
추가공제는 글자 그대로 추가공제이므로 기본공제 대상요건을 충족한 분에 한하여 추가공제 사항입니다.
10.소득 요건 100만원이 추상적이네요. 사례는 없나요?상황이 너무 많아서 국세청이 제공한 가장 요약이 잘 된 자료로 대신해요.
지금까지 부모님 기본공제 대상자 등록에 대해 알아보았는데요
소득이나 연령의 요건을 충족시킬지 여부를 기본으로 잘 보셔도 부당 공제는 피할 수 있을 것입니다.
감사합니다